V poslední době se v souvislosti s daňovými výhodami často hovoří o životním pojištění. Životní pojištění a k němu se vztahující daňové výhody jsou velmi široké pojmy, zasluhující určité upřesnění. Životní pojištění můžeme rozdělit do tří kategorií. Pojištění pro případ smrti (rizikové životní pojištění) - toto pojištění kryje riziko smrti pojištěného. Pojišťovna v případě smrti pojištěného vyplatí oprávněným osobám sjednanou částku. Pojištění se obvykle používá pro účel zajištění rodiny, např. při splácení úvěru. Uzavírá se na určitý počet let a výše pojistného závisí na pojistné částce, délce pojištění a věku pojištěného. Celé pojistné se spotřebovává a pojištěný nedostává žádné plnění na konci pojištění. Pojištění pro případ smrti a dožití (kapitálové životní pojištění) - kromě rizika smrti během trvání pojistné smlouvy se zde vytváří finanční rezerva a pojištěný dostává na konci pojištění vyplacenou pojistnou částku. Kromě pojistné ochrany v průběhu pojištění je smyslem zajištění finančních prostředků pro penzijní věk. Tato forma životního pojištění je nejznámější. Pojišťovna garantuje určitý minimální výnos, který obvykle překročí a zhodnocení vyplatí spolu s pojistnou částkou na konci pojištění. Výše pojistného závisí na stejných faktorech jako u rizikové životního pojištění, ale vzhledem k nutnosti naspořit finanční rezervu je vyšší. Pojištění pro případ dožití (důchodové pojištění) - zjednodušeně řečeno, jedná se o spoření na penzi. Na rozdíl od kapitálového životního pojištění zde není kryto riziko smrti a tím je levnější. Na trhu v České republice ( ve světě již v 80. letech) se v posledních letech objevilo tzv. investiční životní pojištění. Tento druh pojištění klade větší důraz na investiční složku pojištění. Od kapitálového životního pojištění se liší v následujících bodech: * klient může ovlivnit způsob investování, obvykle volí mezi několika fondy, které mají různé riziko a výnosy, podle zaměření investiční politiky * pojišťovna negarantuje žádný minimální výnos * je variabilnější ve smyslu možnosti změny parametrů pojištění A nyní daňové výhody. U životního pojištění tím rozumíme možnost snížit si daňový základ maximálně o 12 000 Kč ročně z titulu platby životního pojištění. Konkrétně se tato možnost dá uplatnit u kapitálového životního pojištění, důchodového životního pojištění a investičního životního pojištění. Smlouva musí být uzavřena minimálně na 5 let a může končit nejdříve v roce, v němž pojistník dosáhne věku 60 let. Pokud na životní pojištění přispívá zaměstnavatel, je tento příspěvek osvobozen od platby sociálního a zdravotního pojištění a do částky 12 000 Kč ročně nepodléhá dani z příjmů fyzických osob. Zaměstnavatel si může tuto platbu do výše 8 000 Kč ročně uplatnit jako daňově účinný výdaj.