Díky penzijnímu připojištění lze ušetřit na daních. Moderní fondy to umějí dělat automaticky. Penzijní připojištění je jedním z několika šťastných finančních programů, které podporuje stát. Kromě měsíčního příspěvku můžeme využít také daňových úlev, a to až 12 tisíc korun ročně z daňového základu. Jakou částku měsíčně je efektivní dávat na penzijní připojištění? Pokud účastník penzijního připojištění platí 500 Kč měsíčně, má nárok na státní příspěvek ve výši 150 Kč. Pokud platí méně, je tento příspěvek nižší. Maximální příspěvek od státu je 1 800 Kč ročně (12 x 150 Kč). Účastník penzijního připojištění může těžit také z daňových výhod. Ty spočívají v možnosti odečíst od daňového základu částku až 12 000 Kč, a to tehdy, pokud účastník vloží do systému alespoň 18 000 Kč za rok (resp. 1 500 Kč měsíčně). Daňově lze příspěvky odpočítat pouze tehdy, pokud jejich celková výše za daný rok přesáhla 6 000 Kč. Platí-li účastník 800 Kč měsíčně, může si za tento rok daňově odečíst 3 600 Kč (12 x 800 Kč = 9 600 Kč, 9 600 Kč - 6 000 Kč = 3 600 Kč). Kolik měsíčně na penzijní připojištění? Finančně je nejvýhodnější spořit měsíčně 1 500 Kč. Efektivní výnos za první rok spoření může být až 35 procent ročně. Ne každý si ale může něco takového vždy dovolit. Nabízí se proto možnost během celého roku platit normální příspěvky (např. 500 Kč) a na konci roku se rozhodnout, zda si přejeme doplatit do 18 000 Kč, a získat tak maximální daňový odpočet, či nikoliv. Např. ve stavebním spoření je možné kdykoliv naspořit vyšší částku a získat (až do daného limitu) vyšší státní podporu. To v penzijním připojištění není zdaleka tak jednoduché. V rámci smlouvy se totiž zpravidla definuje výše měsíčního příspěvku a s tou již není možné libovolně hýbat. Pokud tedy účastník platí každý měsíc 500 Kč, má na konci listopadu naspořeno 5 500 Kč. Pokud má k dispozici dostatek prostředků, je pro něj výhodné vložit v rámci prosincové úložky 12 500 Kč a získat maximální výhody. K tomu ale musí sepsat s penzijním fondem dodatek ke smlouvě, ve které se stanoví nový měsíční příspěvek (12 500 Kč). V lednu je ale nutné sepsat další dodatek ke smlouvě, ve kterém se příspěvek sníží na původních 500 Kč. Ačkoliv jde o princip jednoduchý, každoroční běhání do penzijního fondu kvůli zvýšení a poté snížení příspěvku je krajně nepohodlné. Na pomoc klientům, kteří by uvedeného principu rádi využili, přichází Českomoravský PF s programem Optimum efekt a ING PF s podobným programem Daňové optimum. Penzijní fondy šetří naše daně automaticky Myšlenka obou zmíněných produktů je jednoduchá. Penzijní fond v průběhu roku sleduje výši měsíčních příspěvků, přičemž v listopadu sám spočítá optimální výši příspěvku na měsíc prosinec. Poté automaticky zařídí zvýšení měsíčního příspěvku na tuto výši a v lednu opět sníží příspěvek na jeho původní úroveň.

Optimalizace daní pomocí penzijního připojištění
Měsíc	Sjednaný příspěvek	Mimořádný příspěvek	Měsíční příspěvek celkem	Měsíční příspěvek upravený systémem předplatného	Předplatné v daném měsíci
Leden	400 Kč	500 Kč	900 Kč	500 Kč	400 Kč
Únor	400 Kč	0 Kč	400 Kč	500 Kč	300 Kč
Březen	400 Kč	900 Kč	1 300 Kč	500 Kč	1 100 Kč
Duben	400 Kč	6 200 Kč	6 600 Kč	500 Kč	7 200 Kč
Květen	400 Kč	0 Kč	400 Kč	500 Kč	7 100 Kč
Červen	400 Kč	0 Kč	400 Kč	500 Kč	7 000 Kč
Červenec	400 Kč	4 800 Kč	5 200 Kč	500 Kč	11 700 Kč
Srpen	400 Kč	200 Kč	600 Kč	500 Kč	11 800 Kč
Září	400 Kč	0 Kč	400 Kč	500 Kč	11 700 Kč
Říjen	400 Kč	0 Kč	400 Kč	500 Kč	11 600 Kč
Listopad	400 Kč	0 Kč	400 Kč	500 Kč	11 500 Kč
Prosinec	1 000 Kč	0 Kč	1 000 Kč	12 500 Kč	0 Kč

Poznámka: Částku 1 000 Kč v prosinci vypočítá systém sám, aby bylo celkově zaplaceno 18 000 Kč; prosincových 12 500 Kč představuje maximálně odečitatelných 18 000 Kč bez jedenácti měsíčních upravených splátek po 500 Kč. Klient bude mít možnost užívat maximálních daňových úspor bez jakékoliv další administrativy. Samozřejmostí je fakt, že klient nemusí v měsíci prosinci svůj příspěvek zvýšit vůbec. Popř. ho může zvýšit jenom o část předjednané sumy. V obou případech bývá dodatek ke smlouvě sjednáván na dobu neurčitou, není tedy nezbytné každým rokem něco podepisovat. Součástí obou programů je i systém předplácení. Pokud v některém měsíci stoupne příspěvek účastníka nad 500 Kč, tento mu bude schován v rámci tzv. předplatného pro účely dotování nižších příspěvků v příštích obdobích. Vysvětleme si to na příkladu: Pokud zaplatí účastník v září 800 Kč a v říjnu 200 Kč, použije fond 300 Kč ze září jako předplatné (800 Kč - 500 Kč) na zvýšení příspěvku v říjnu. Rozdíl spočívá v tom, že zatímco by bez systému předplatného získal na státním příspěvku 240 Kč (150 Kč + 90 Kč), s předplatným si přijde na 300 Kč (150 Kč + 150 Kč). Veškeré předplatné až do výše celkových příspěvků 18 000 Kč program použije pro stávající rok, přebývající příspěvky fond eviduje jako předplatné pro budoucí období. Podívejme se nyní na situaci, kdy účastník po tři roky platí za každý rok včetně mimořádných vkladů 25 000 Kč a poté platit přestane. Za každý z těchto tří let eviduje penzijní fond 7 000 Kč předplatného pro další období. Celkem tedy na počátku čtvrtého roku disponuje 21 000 Kč předplatného. V průběhu čtvrtého roku program pravidelně rozpouští předplatné v měsíčních příspěvcích 500 Kč a v prosinci v rámci maximální daňové úspory zaeviduje vklad 12 500 Kč. Zbylé 3 000 Kč opět převádí do pátého roku jako předplatné. Toto předplatné pak po dobu šesti měsíců využívá k imaginárním příspěvkům ve výši 500 Kč. V uvedeném případě program uspoří svému uživateli za čtvrtý rok 1 800 Kč na příspěvcích a zároveň mu umožní daňově odpočítat 12 000 Kč. Za pátý rok pak klient díky systému získá dalších 900 Kč na státním příspěvku (6 x 150 Kč). Oba produkty, jak Optimum efekt od Českomoravského PF, tak Daňové optimum od ING PF, jsou prakticky identické. Jediným rozdílem je snad skutečnost, že zatímco Českomoravský PF ho nabízí již dva roky, ING PF s ním přišel teprve před několika měsíci.