Mnoho lidí řeší otázku, jak si snížit daňový základ, aby ušetřili co nejvíce peněz. Jednou z možností, jak platit nižší daně a zároveň zhodnocovat své úspory, je investiční životní pojištění. Kombinuje výhody daňových úlev a investování do stále oblíbenějších otevřených podílových fondů. V čem spočívá hlavní síla tohoto moderního finančního produktu a jaké možnosti nám přináší? Hlavní předností tohoto daňově zvýhodněného produktu je skutečnost, že se pojištěný sám rozhoduje o tom, jakým způsobem budou jím vložené peníze investovány. Určuje, do kterých fondů bude určená část pojistného rozdělena a v jakém poměru. Volí si tak míru možných výnosů a rizika, která je pro něho přijatelná. Mimořádná flexibilita tohoto druhu pojištění umožňuje pojištěnému měnit investiční strategii a reagovat tak na situaci na finančních trzích. Druhy investičního životního pojištění Pojištění se sjednává pro případ smrti nebo dožití. Při dožití je vyplacena kapitálová hodnota pojištění, jejíž výše je dána úspěšností investic do vybraných podílových fondů. V případě smrti pojištěného je určené osobě vyplaceno sjednané pojistné i s kapitálovou hodnotou pojistky. Pojištění se sjednává jen pro případ dožití, kdy je pojištěnému při dožití vyplacena kapitálová hodnota pojistky, jako v předešlém případě. V případě smrti je vyplacena kapitálová hodnota ke dni, kdy byla pojistná událost nahlášena. U tohoto druhu pojistky se nezkoumá zdravotní stav pojištěného. Je potřeba vědět, že na daňové úlevy dosáhneme jedině tehdy, když je pojistná smlouva sjednána minimálně do 60 let věku a zároveň alespoň na 5 let. Jestliže je smlouva v průběhu pojistné doby předčasně zrušena, jste povinni v daném zdaňovacím období uvést jako příjem veškeré příslušné částky pojistného, o něž byl v předešlých letech snížen základ daně. O jaké daňové úlevy se jedná u pojistného hrazeného pojištěným? Pojištěný si může odečíst z daňového základu až celé roční pojistné (maximálně však 12 tisíc korun ročně). Uplatnit daňovou úlevu lze jen u hlavního pojistného, připojištění se úleva netýká. Výše úspor při ročním pojistném 12 000 Kč:

Sazba	Základ daně (Kč)	Roční úspora
15%	0 – 109 200	1 800 Kč
20%	109 200 – 218 400	2 400 Kč
25%	218 400 – 331 200	3 000 Kč
32%	331 200 a více	3 840 Kč

Další možností, jak snížit daňový základ, je nechat si přispívat na pojistnou smlouvu svým zaměstnavatelem. Pojistné je v tomto případě osvobozeno od odvodů na sociální a zdravotní pojištění. Důležitá je též otázka zdanění výnosů při ukončení pojistné smlouvy. Při dožití jsou výnosy investiční životní pojistky pojištěného zdaněny sazbou ve výši 15 procent, v případě smrti pojištěného jsou výnosy od daně osvobozeny a ze smlouvy oprávněné osobě je vyplacena celá hodnota pojistky. Porovnáme-li z daňového hlediska investiční životní pojištění s přímou investicí do otevřených podílových fondů (OPF), vychází výsledek z dlouhodobého hlediska (více než 10 let) lépe pro investiční životní pojištění. Při krátkodobé, max. několikaleté, investici však vychází výhodněji investice do otevřených podílových fondů. Proč? U investice do OPF je výnos již po šesti měsících od daně zcela osvobozen. Až dlouhodobější reinvestování získaných daňových úlev u investiční pojistky převáží nad povinným zdaněním výnosů při dožití. U investiční životní pojistky jde placené pojistné během prvního roku pojištění na úhradu nákladů a provize, čímž se snižuje její krátkodobý výnos. TIP Při uzavírání smlouvy na investiční životní pojištění se může opravdu vyplatit podrobné seznámení s příslušným ceníkem poplatků. Ty nejsou v některých případech zcela zanedbatelné a mohou celkové výnosy investice negativně ovlivnit.