Do 15. února mohou zaměstnanci požádat svého zaměstnavatele (ale nemusí!), aby jim provedl roční zúčtování zálohy daně z příjmů za rok 2001 a uplatnil v něm odpočet zákonem stanovených položek od daňového základu. Tak zaměstnanci mohou v mnoha případech významně snížit svůj daňový základ a následně ušetřit na daních. Proto jsme pro vás připravili sérii článků na toto téma, které budeme uveřejňovat postupně každý den. Jedná se konkrétně o: * část z loni zaplacených příspěvků na penzijní připojištění (konkrétně se odpočet uplatňuje při platbách nad 6000 a do 18000 korun ročně, rep. nad 500 a do 1500 korun měsíčně) * loni zaplacené soukromé životní pojištění až do 12000 korun ročně (letos může být uplatněno úplně poprvé) * loni zaplacené úroky z úvěru ze stavebního spoření, včetně tzv. překlenovacích úvěrů, ale i jiných úvěrů, které řeší bytové potřeby (typická je hypotéka) až do výše 300 tis. korun za jednu domácnost Zákonně výše uvedené úlevy řeší poslední odstavec § 15 zákona o dani z příjmů. Až na poslední případ se vlastně jedná o podporu různých forem spoření. Někteří, především starší lidé, hudrují v této souvislosti na složitost celého systému (kdo si má všechno pamatovat!) a odvolávají se na minulost. Mzdová účetní tenkrát srazila dvě stovky z výplaty, poslala je do spořitelny a hotovo. Jednodušší to možná bylo, jenže o něčem úplně jiném. Spoření představuje zvláštní formu investování (investování znamená, že dnes vložíme peníze do vybraného projektu, aby nám v budoucnu přinesly výnos). Při spoření - v porovnání s "opravdovým" investováním - peníze do vybraného finančního projektu ani tak nevkládáme, jako spíš, přesněji řečeno, odkládáme. Ale i tak však vždy bylo a je součástí kvalitního investičního procesu. V minulosti ale, bohužel, jedinou investiční příležitostí, protože investovat v pravém slova smyslu (podnikání nebylo dovoleno) se nesmělo. Z toho vyplývá i minulá domnělá jednoduchost. Cílem spoření, jak už sám název napovídá, je cílené dlouhodobé shromažďování finančních prostředků k nějakému účelu. A právě podle deklarovaného účelu stát - má-li na něm zájem - střadatelům pomáhá. Konkrétně. Máš občane zájem spořit si na stáří (a mně, státu, ulevit při průběžném financování důchodů)? Pak ti pomůžu - příspěvkem i daňovou úlevou. Máš občane zájem pojistit si různé životní situace (a státu ulevit při zajišťování pomoci prostřednictvím různých výpomocí z mandatorních výdajů)? Pak ti pomůžu daňovými úlevami. Máš občane zájem zajistit si sám bydlení (a ušetřit státu starost o zajištění tvého bydlení)? Pak ti pomůžu příspěvkem i daňovými úlevami (u úroků). Používáme li pro přemísťování nákladů ruční vozík, je to jistě jednodušší, než jezdíme-li dodávkou, ale vrátíme se k vozíku? Současné spoření má - podobně jako rozvoz dodávkou - ještě jeden neopomenutelný rys, učí lidi samostatnosti a rozšiřuje jejich tvůrčí schopnosti. A tak - v souvislosti s poslední větou - ještě jedna praktická poznámka: roční zúčtování může být užitečné i pro mnoho dalších zaměstnanců, kteří výše uvedené daňové odpočty zrovna neuplatňují, protože rozdíl mezi zaplacenými měsíčními zálohami (automaticky nám je strhávají ve mzdové účtárně) a daní vypočtenou z celoročního základu může být někdy dosti velký. Celkový celoroční základ daně se totiž může vejít do nižší sazby ve srovnání s tou, která byla individuálně použita v jednotlivých měsících při výpočtu zálohy na daň. Stává se to u zaměstnanců, kteří byli v průběhu roku často nemocní, pobírali různě vysoké platy nebo jejich platy výrazně závisí na výkonu či byli několik měsíců nezaměstnaní a podobně. Chápejme proto roční vyúčtování, daňové odpočty a spoření jako výzvu a ne jako komplikaci. A na závěr to nejdůležitější. Výpočet daně a roční zúčtování záloh provádí za zaměstnance nejpozději do 31. března zaměstnavatel. Pokud vznikl zaměstnanci přeplatek (bylo více sraženo, než vypočteno), vrátí jej zaměstnavatel zaměstnanci nejpozději při zúčtování mzdy za měsíc březen, a to tak, že o tento přeplatek zaměstnanci snižuje zálohy v dalších měsících. V těchto měsících tedy zaměstnanec pobírá "vyšší" mzdu. A tak je koloběh ukončen a státem "darované" peníze se ocitnou v naší peněžence. U nedoplatku se postupuje obdobně.